移民「後顧之憂」各地遺產萬萬「稅」　專家教用壽險破解保身家

只要做多一個動作，就可以慳唔少遺產稅？近年不少人有意移民英國、台灣及全球各地，但對過往習慣享受寬鬆稅制的香港人來說，移民後便要個人財富管理，恐怕會不小心忽略遺產稅這一環。如果事前為遺產分配沒有作任何準備，後人領取遺產時，辛苦得來的財富可能會大打折扣。所以有專家提醒，不論資產多寡，在移民前亦應先購買人壽保險做財富傳承，預先做好手準備，方為上策。

很多時候，大眾都會認為，身家需要累積到一定程度，或者年紀漸大時，才會需要思考遺產傳承問題。但近年出現移民潮，計劃移民或已移民的港人，可能也都會有不可忽略的遺產稅（Inheritance Tax），故此整個各式各樣的財富管理工具，去保存龐大的額的身家，變成不少市民相當「頭痛」的問題。

港人移民熱門地英國　遺產稅高達40%

盧啟賢指出，港人移民時，或需面對各地不同的遺產稅。

從事大額保險及高端財富管理的亞溢利集團（R.E. Lee Group）行政總裁盧啟賢（Calvin Lo）表示，以近年港人移民熱門地的英國為例，當移居英國並成為當地的稅務居民後，一旦過世，若所擁有遺產高於免稅額或法定伴侶以外的人士，繼承甚至親的子女或孫兒，只要身家超過32.5萬英鎊（折合約325萬港元）免稅額，都要開始繳付最高40%遺產稅（IHT）。

而如果將原有資產持續增值，則可有額外17.5萬英鎊的免稅額，即整體將遺產稅免稅額，增加至50萬英鎊（約500萬港元）。另外，若房產在期間有所增值，更要再付上28%的增值稅，可謂相當「頭痛」。

Calvin Lo指，經常會遇到的情況是，父或母會以個人名義買出資，為其年得移民英國的子女預先在海外購入「安樂窩」。惟當其父母離世後，子女若要取回或承繼該資產時，才驚覺閒上了要繳付40%遺產稅及28%增值資產稅，變相遭國家中收稅「炸彈」。

如當事人無能力繳付相關遺產稅，所有相關資產變成很難處理。有時更需要額外借付高額增值資產稅，令人進退兩難。他表示，若每一代都沒財稅管理，最終只會一而再被國政府分薄遺產，情況俗語所說的「富不過三代」。

中產家庭同大機會落入遺產稅網

Calvin Lo希望港人，不要以為相關遺產稅與事不關己，因為只要擁有千萬港元或以上的資產規模，其實已有極大機會，落入英國遺產稅的稅網。「唔該去到富豪級數，香港好多中產家庭，已經會有唔少身家。好多香港人死都唔鍾意，移居英國時好多年辛苦累積落來嘅資產，盡可能留畀下一代，如果要白白畀政府徵收，真係會好肉赤。」

不止是英國，其他移民熱門地，如台灣及日本的遺產稅亦不少。為此，Calvin Lo建議，移民人士應該要在出發前，詳細評估其及海外財產財富管理。因為一旦成為其他地區的稅務居民後，很多資產已被列入計算。而他指，最簡單合法可以節省遺產稅方法，正正是購買人壽保險。他解釋，因壽險中的保險賠償金，並不屬於遺產一部分，故無論金額多寡，都無需納入遺產稅之中。同時，保險賠償則變成遺產容易，亦不需要經過冗長遺產處理法律程序，一舉多得，甚至可以將這筆財富「瀑布」般滾動，由一代傳承下一代。

妥善財富管理　令遺產心意倍增

Calvin Lo舉例指，倘若兒子移居英國，其父當時為他購入300萬英鎊（約3000萬港元）的房產，而在父親百年歸老後，房子升值至500萬英鎊（約5000萬港元）。在沒有進行財富管理的情況下，兒子要領取老父親留給自己的大宅（即遺產），須先付約50萬英鎊免稅額後，當事人還需在繼承時，繳付政府餘下約450萬英鎊所引起約40%遺產稅，即180萬英鎊（約1800萬港元）。

值得留意的是，大宅在購入至今，所升值約200萬英鎊（約2000萬港元），同時先繳付28%的增值資產稅，即56萬英鎊（約560萬港元）。換言之，兒子得到父親留下來的遺產前，已先要「打五十大板」，被抽總值236萬英鎊（約2360萬港元）的稅務。

Calvin Lo大嘆，「好多人生係香港多年都無咩叫做稅制，所以好多都會忽略，突然要扣咁高成分嘅遺產稅，真係會好頭痛。」同時提醒，以上這個案例，銀可以連資只要花幾十萬英鎊，去購買保險足夠支付遺產稅金額的壽險予子女，便可避免負擔沉重的稅務壓力。也是提醒，港人若有意成為英國或其他國家的生活，理應早作妥善財富管理，在出發前和先準備好保障，會更穩陣。以上案例正突顯了在稅務潛在風險安排上，作出有早期與沒有早期的區別。

壽險節省遺產稅　需多方面配合

不過，購買人壽保險合法節省遺產稅及增值資產稅，亦有不同地方要注意。Calvin Lo提醒，若想利用人壽保險合法節省遺產稅，投保人亦要身體狀況配合，才能達至最佳效果，否則保費有機會相應提高，令成本增加。故此愈早規劃愈會「著數」。

「另一方面就係，我哋無水晶球，唔會知道身體有幾健康，之後會升值幾多，所以及早買完壽險，最好我哋都要每年同你一齊，睇下保單相關保額係咪足夠。」當然，更重要的是，投保額跟本人最後買的土地，其投保資產跟負擔不同，這需要由自己一定的保險計劃。一方面其會設了幾不同地區稅制及法例，另一方面亦要可按客人需要，制定貼合自己的人壽保險方案。

最後，Calvin Lo表示，由於每一個個案不盡相同，故就此類度身訂造的壽險文件，需要按照其獨特性及不同要求作出長遠財富規劃。在制訂雙方協議上的字眼，亦要尋求專業法律意見，以確保萬無一失，避免日後受到法律挑戰。

上述個案因私隱問題而有所改動，亦僅屬其個人經驗分享，並非法律或財務建議。

各地遺產稅率一覽

英國
免稅額（不包含物業）：32.5萬英鎊（折合約325萬港元）
遺產稅：最高40%

台灣
免稅額：1,333萬新台幣（折合約320萬港元）
遺產稅：最高20%

日本
基本個人免稅額3,000萬日元，另外每位法定繼承人600萬日元免稅額
遺產稅：最高55%

資料來源：各國官網